Главная / Бизнес с нуля / Ремонт квартир: индивидуальный предприниматель, юрлицо или случайный человек? ИП занимается строительными отделочными работами, является работодателем (имеет своих работников строительных специальностей, которым начисляется заработная плата). Какие налоги

Ремонт квартир: индивидуальный предприниматель, юрлицо или случайный человек? ИП занимается строительными отделочными работами, является работодателем (имеет своих работников строительных специальностей, которым начисляется заработная плата). Какие налоги

Если предприниматель решил осуществлять ремонт квартир, открыть ИП ему не составит труда. Данный вид бизнеса имеет неплохие перспективы развития, несмотря на то, что в настоящее время существует очень много ИП и ООО, занимающихся подобным делом. Каждый год сдаются новые квартиры, зачастую с черновой отделкой, которым требуется косметический ремонт, да и старое жилье владельцы не торопятся ремонтировать сами, доверяя эту работу специалистам, поэтому спрос на такие услуги просто огромен. Даже несмотря на высокую конкуренцию, заниматься ремонтом квартир и других помещений — дело очень выгодное.

С чего начать бизнес

Бизнес по ремонту помещений существует довольно давно и, как показывает практика, приносит неплохие доходы. Первым делом необходимо решить, в какой форме будет существовать бизнес. Здесь возможны 2 варианта:

Оформить свою деятельность как ИП. Если предприниматель планирует выполнять все работы по ремонту квартир сам или с небольшим количеством помощников, то разумнее выбрать именно эту форму регистрации деятельности. Данный вариант выбора в значительной мере проще и дешевле.
Зарегистрироваться как общество с ограниченной ответственностью. Если планируется масштабная деятельность с немалым количеством работников в штате и с заключением договоров с юридическими лицами, ведением наличных и безналичных расчетов с ними, то эта форма будет предпочтительнее. Следует помнить, что в этом случае потребуется оформление уставных документов и оплата уставного капитала.

Очевидно, что начинающему предпринимателю гораздо выгоднее оформить ИП по ремонту квартир, набраться опыта, посмотреть, как будет развиваться его дело, и, если все пойдет удачно, в перспективе возможно развить свой бизнес и до создания ООО. А если что-то пойдет не так, предприниматель понесет в этом случае меньшие убытки.

Зарегистрировать ИП предприниматель может в налоговой инспекции по месту жительства. При этом в Пенсионный фонд сведений отправлять не нужно — это сделают налоговые органы сами. Если в ИП нет наемных работников, больше ни в каких фондах регистрироваться не нужно. В противном случае предпринимателю нужно встать на учет в Фонде социального страхования, чтобы выплачивать страховые взносы за работников.

Вернуться к оглавлению

Регистрация в налоговых органах

Ремонтные работы предприниматель может осуществлять только после регистрации ИП в налоговой инспекции. При этом он должен выбрать схему, по которой будет осуществляться налогообложение его деятельности. От правильности этого выбора будет зависеть размер налоговых отчислений, а также виды отчетности и сроки ее представления.

Если индивидуальный предприниматель набирает бригаду рабочих, а затем заключает с ними трудовые договоры, встает на учет в ФСС и ФОМС, ему предпочтительно выбрать систему отчисления налогов в форме единого налога на вмененный доход (ЕНВД). При этом ИП освобождается от выплаты налога на имущество и доходы физических лиц и от налога на добавленную стоимость. Не всякий вид деятельности дает право на использование ЕНВД, но ремонт квартир входит в список работ, которые позволяют применять данную схему.

Оптимальным вариантом схемы налогообложения для ИП, занимающегося ремонтом, считается упрощенная система налогообложения (УСН).

Не менее выгодной считается и патентная схема налогообложения (ПСН). При выборе УСН заявление о переходе на эту систему подается в налоговый орган вместе с документами на регистрацию ИП. Правда, в этом случае предпринимателю в обязательном порядке придется покупать и использовать контрольно-кассовую машину для учета денежных средств, получаемых от клиентов. Важно также правильно зарегистрировать ККМ. Бухучет в данном случае предприниматель вполне может вести сам, при этом ему необходимо раз в год сдавать налоговую декларацию и отчет о среднесписочной численности, кроме того, нужно будет каждый квартал платить страховые взносы и авансы по налогам.

Вернуться к оглавлению

Остальные требования

При решении вопроса, ИП как открыть для отделки квартир, необходимо помнить, что все ремонтные работы, выполняемые в этом случае, строго регламентируются Градостроительным кодексом. Для выполнения некоторых их видов предпринимателю нужен будет специальный допуск. Прежде всего к таким работам относятся те, которые могут повлиять на безопасность и целостность здания: сюда могут быть причислены все виды капитального ремонта, а также реконструкция помещений. Отделочные и внутренние работы можно выполнять и без допуска.

Индивидуальному предпринимателю нужно будет приобрести лицензию на выполнение ремонтно-отделочных работ. К такому виду деятельности относятся, например, стекольные работы, монтаж подвесных потолков, штукатурные, облицовочные работы и многое другое. Лицензия покупается на срок 2 месяца или 5 лет. Крупные заказчики предпочитают работать с лицензированными ИП, поскольку это является показателем их компетентности и серьезности подхода к данному бизнесу.

Прибыль, получаемая ИП, занимающегося ремонтом, напрямую зависит от того, какие работы преимущественно выполнялись им за рассматриваемый период. Наиболее прибыльными считаются электромонтажные работы, установка пластиковых стеклопакетов, перепланировка помещения. Исходя из этого можно установить приоритеты для выбора клиентов или специфики выполняемых ремонтных работ.

Затевая ремонт, каждый хозяин тщательно выбирает рабочих для этой цели. Он их умения и профессионализма напрямую зависит результат. Однако помимо навыков, ремонтник должен иметь какой-либо статус. Для чего это необходимо? С ИП или организацией можно заключить договор, требовать соблюдения его условий, в случае несоблюдения - выдвигать требования и даже подавать в суд. Если вы нашли рабочего через знакомых или по совету друзей, и он не зарегистрирован в официальном статусе бизнесмена, то и требовать с него нечего. Если нет желания рисковать, необходимо выбирать зарегистрированную фирму или рабочего. Однако чаще всего услуги по ремонту оказывает бригада из нескольких человек.

Ремонт квартир индивидуальный предприниматель может осуществлять после регистрации. В её ходе ИП должен выбрать соответствующий код экономической деятельности - оказание услуг бытового плана населению (016101). Речь идёт исключительно об услугах, которые ИП предоставляет физлицам. В этом случае самой целесообразной системой отчисления налогов будет ЕНВД. Если же ИП работает самостоятельно, он вправе приобрести патент, если в регионе ведения его хозяйствования предусмотрено такое право для предпринимателей. Стоимость патент рассчитывается исходя из предположительной суммы дохода за календарный год. Из её размера предприниматель уплачивает в виде налогового взноса 6%. ЕНВД используется, когда предприниматель набирает бригаду рабочих, заключает с ними трудовые договоры и становится на учёт в ФСС и ФОМС в качестве страхователя.

С заказчиками же ИП заключает гражданско-трудовые виды договоров на выполнение работ по ремонту квартир. В них обязательно включены следующие пункты:

ФИО, адрес предпринимателя;

Номер и дата выдачи свидетельства, на основании которого действует ИП;

Предмет договора: список всех работ, которые обязуется выполнить ИП;

Сроки окончания ремонта;

Форс-мажорные обстоятельства;

Обязанности сторон: заказчика и предпринимателя;

Способы оплаты и порядок перевода денежных средств;

Реквизиты ИП и заказчика.

Ремонт квартир индивидуальный предприниматель осуществляет по выдранным кодам ОКВЭД. Согласно подгруппе «Ремонт и строительство», ИП вправе выполнять:

Ремонт домов и квартир граждан;

Частичный ремонт;

Ремонт кровли, полов, погребов;

Закладка или переборка домов из бруса или брёвен;

Ремонт хозпостроек, подвалов, садовых домиков;

Замена, монтаж, демонтаж окон, дверей, балконов;

Ремонт гаражей, заборов;

Установка печей, их чистка;

Монтаж дверей, в том числе и бронированных, и другое.

Если физическое лицо оказывает услуги по выполнению ремонта разового характера, также уплачивается налог с полученной прибыли. Статья 210 НК определяет налоговой базой не только финансовые средства, но и оплату в натуральной форме или имущественные права, возникшие после выполнения заказа. Оплате подлежит НДФЛ, сумму его гражданин рассчитывает самостоятельно. Для этого необходимо сложить всю прибыль, полученную от выполнения разовых работ по ремонту в течение календарного года, из неё вычесть 13% — это и будет налог НДФЛ. В налоговый орган подаётся декларация, в которой и указываются виды ремонтных работ и сроки их выполнения за предыдущие 12 месяцев. Только в таком случае физлицо может не регистрироваться в статусе ИП и выполнять однократные работы по ремонту без привлечения наёмных сотрудников.

Ремонт квартир индивидуальный предприниматель может осуществлять и при использовании «упрощёнки». Однако в такой ситуации ему вменяется использование ККМ для учёта наличности, которая поступает от клиентов. ККМ необходимо зарегистрировать должным образом. ОТ ведения бухгалтерской отчетности на любой из этих систем налогообложения ИП освобождены. Однако многие все же ведут бухучет, тем более, сейчас существуют специальные компьютерные программы. Они позволяют осуществлять его самостоятельно.

Некоторые виды ремонтных услуг предполагают наличие у предпринимателя специального допуска. К ним относятся работы, которые могут повлиять на целостность и безопасность здания, то есть почти все виды капитального ремонта и реконструкции. Внутренние и отделочные работы внутри помещений или домов можно выполнять без получения допуска. Полный перечень разрешённых ремонтных услуг указан в ОКДП ОК 004-93 Градостроительного кодекса.

Приблизительные данные:

Ежемесячный доход – 330 000 рублей.
Чистая прибыль – 119 000 рублей.
Первоначальные затраты – 380 800 рублей.
Окупаемость – от 4 месяцев.

Данный бизнес-план, как и все другие в разделе , содержит расчеты средних цен, которые в вашем случае могут отличаться. Поэтому рекомендуем вам делать расчеты для своего бизнеса индивидуально.

В данной статье мы составим подробный бизнес-план услуг по ремонту квартир с расчетами.

Описание услуги

Компания занимается ремонтом квартир. Предоставляются услуги по отделке квартиры, капитальному ремонту. Организация делает работы разного уровня, но в основном ориентируется на средний класс. Обращаем ваше внимание, данный бизнес-план разработан не для крупной компании, а для начинающих предпринимателей.

Анализ рынка

Услуги по оказанию ремонтов квартир – довольно прибыльное предприятие. Во многих городах ниша не переполнена, а вход на нее свободный. Это открывает отличные перспективы в данном деле. Во-первых, затраты будут сводиться к заработной плате, ведь сырье клиент может покупать самостоятельно или оплачивать отдельно. К этим тратам можно прибавить средства на рекламу. Остальные категории затрат можно считать незначительными.

В этом бизнесе очень важно понимать, с чем вы работаете. Идеальным вариантом будет тот случай, если частный предприниматель работал в данной сфере бизнеса, знает расценки, необходимое качество и последовательность работ, понимает, как услугу нужно продвигать.

Чаще всего такие предприятия открывают бывшие рабочие, которые решили попробовать себя в самостоятельном плаванье.

Помните, что два самых главных критерия – качество предоставляемых услуг и реклама. Причем второй аспект ничуть не меньше влияет на успех.

Даже в развитых городах не существует больших организаций, занимающихся ремонтом. Точнее, их очень мало. Выгоду получить от крупного предприятия можно, только издержки растут и часто снижают рентабельность. Поэтому, главными конкурентами будут именно мелкие фирмы. Сложность заключается в том, что оценить их влияние на рынке довольно трудно. Многие сегодня работают в сером сегменте рынка, их деятельность никак нельзя отследить. Что уж и говорить, многие и вовсе не имеют своих офисов.

Как можно завоевать рынок? Качество и продвижение услуг. Активная реклама станет основным двигателем, но об этом немного позднее.

Составить конкретный портрет покупателя довольно сложно. Сегодня многие пользуются услугами подобных ремонтных бригад. Это не обязательно люди с большим достатком. Хотя, крупные заказы получить можно будет именно от них. Поэтому, стоит выстраивать свою работу так, чтобы привлечь внимание людей со средним и высоким уровнем достатка.

Если говорить о возрасте, то чаще всего в подобные конторы обращаются люди в возрасте до 45-55 лет. Старшее поколение, как правило, делает ремонт самостоятельно. Пенсионерам часто просто не хватает денег, чтоб воспользоваться такими услугами.

SWOT-анализ

Создавая собственную организацию, необходимо оценить внутренние и внешние факторы, влияющие на работу бизнеса. Воздействия внешней среды нельзя изменить, но многих последствий можно избежать, а возможности использовать во благо. К внешним факторам относят:

Возможности

Свободное вхождение на рынок.
Разные ценовые категории.
Мобильность собственных производственных мощностей.
Возможность оптимизации собственного производства.
Возможность применения выгодных налоговых режимов (УСН, ЕНВД).
Отличные возможности для расширения собственного дела.

Угрозы

Средний уровень капиталовложений (обусловлен высокой стоимостью профессиональных инструментов).
Услуга не является товаром первой необходимости.
Отсутствие гарантий постоянного уровня спроса.
Непостоянность заказов (возможны завалы или, наоборот, отсутствие объектов).
Высокий уровень конкуренции.

С внутренними факторами можно и нужно работать. К ним можно отнести:

Сильные стороны:

Предоставление качественной услуги.
Предоставление гарантий на выполненные работы.
Приемлемая стоимость работ.
Квалифицированный персонал.
Качественные инструменты.
Короткие сроки работ.
Предоставление широкого спектра услуг.
Проработанная маркетинговая и ценовая стратегия.

Слабые стороны:

Неопытность.
Отсутствие клиентской базы.
Нулевая деловая репутация.
Сложность в поиске именно квалифицированного персонала.
Отсутствие программ по обучению персонала.

Исходя из анализа внутренних факторов, организация может идти по одному из следующих путей:

Усиливать собственные возможности благодаря положительным моментам, использовать их в качестве конкурентного преимущества.
Пытаться бороться со слабыми сторонами.
Минимизировать последствия, возникающие из-за наличия слабых сторон.

Оценка возможностей

Спрос в данной отрасли оценить сложно. Пик его приходится на период с апреля по октябрь. Но и в остальное время значение спроса не сильно колеблется. Снизить его влияние можно с помощью хорошей рекламной компании и постоянной базы клиентов.

Работа будет осуществляться по следующему графику:

Итого: 58 часов в неделю. В месяц: 252 часа.

Помните, что по ТК РФ работник не может еженедельно работать более 40 часов. Чтобы не нанимать дополнительных людей, можно оформить каждого из них на совместительство, чтобы по бумагам все соответствовало закону. Тогда каждый работник (именно отделочники и плиточники), будет иметь 1,45 ставки. Если такой вариант вас не устраивает, можно оформить сверхурочные или работы в выходной день.

Таким образом, смена будет одна. Вам не придется разрывать работу на несколько бригад. Это улучшит качество работ и увеличит уровень ответственности.

После наработки клиентской базы можно подумать о расширении, увеличении количества бригад. Также можно будет нанять прораба, а не заниматься этими делами самому. Вскоре стоит задуматься о секретаре или заместителе, который будет заниматься подбором клиентов, созвоном, рекламой. Прораб же может взять на себя обязанности по проверке работ, согласованию плана предоставляемых услуг с клиентом. Дополнительно можно предложить услугу по покупке и доставке материалов, предварительно договорившись с какой-либо организацией об оптовых поставках сырья.

Организационно-правовые аспекты

или . Коды по ОКВЭД, которые можно использовать:

45.25.5 — Производство каменных работ;
45.31 — Производство электромонтажных работ;
45.32 — Производство изоляционных работ;
45.33 — Производство санитарно-технических работ;
45.42 — Производство столярных и плотничных работ;
45.43 — Устройство покрытий полов и облицовка стен;
45.44 — Производство малярных и стекольных работ;
45.44.2 — Производство малярных работ;
45.45 — Производство прочих отделочных и завершающих работ.

Помните, что должен быть выбран один основной код ОКВЭД, остальные также нужно указать.

Данный вид деятельности лицензировать не нужно .
Ремонт квартир по ОКУН (Общероссийский классификатор услуг населению) – бытовая услуга. Поэтому предприниматель может использовать не только , но и . Обратите внимание, что ЕНВД предусмотрено только при предоставлении услуг физическим лицам. Если вы будете заниматься ремонтом квартир, переведенных в коммерческую недвижимость, для юридических лиц, то нужно будет переходить на УСН. Также можно получить патент и получить определенные льготы и привилегии. Но это увеличит первоначальные затраты. Можно использовать УСН «Доходы» 6% или УСН «Доходы минус расходы» 6-15 % (ставка определяется в зависимости от региона).
Никаких разрешительных документов не нужно. Очень важно позаботиться заранее о составлении договоров, актов приемки и прочей документации, которая не только подтвердит доходы, но и обезопасит вас от недобросовестности заказчиков.
Составьте подробный прайс-лист, который поможет сориентироваться заказчику.
Лучше обзавестись печатью, тем более, сегодня существует множество онлайн-программ, позволяющих отслеживать средства на банковском счете и управлять ими.

Маркетинг-план

Ценовая стратегия : не стоит занижать стоимость работ. Во-первых, это может свести прибыльность предприятия на нет. Во-вторых, такой ход может и вовсе спугнуть потенциальных клиентов. В этом бизнесе чаще всего люди ассоциируют цену на услуги с их качеством. Стоит подумать об установлении среднерыночной цены. Если есть уверенность, что клиенты найдутся и в более высоком ценовом сегменте, а качество работ находится на уровне, то можно сделать цену выше средней.

«Не стоит класть яйца во все корзины одновременно». Во-первых, такой подход обойдется в копеечку. Во-вторых, у рекламной компании в сфере услуг по ремонту есть своя специфика. Стоит более детально изучить этот рынок и выбрать те виды рекламы, которые наиболее сильно воздействуют на потенциальных потребителей. К ним можно отнести:

Расклейка рекламных объявлений.

Этот вид считается самым эффективным способом привлечения клиентов. Если есть возможность, их можно расклеить по всему городу. Особенно нужно обойти новостройки или достраивающиеся объекты. Преимущественно такие объявления нужно расклеивать прямо на подъездах или внутри них.

Объявления в газетах.

Стоит размещать их во всех известных городских газетах. Стоимость такой рекламы невелика. Тут очень важно мелькать в газетах регулярно. Еженедельные объявления будут оставаться в памяти, при необходимости человек заглянет в газету и найдет нужный телефон.

Реклама в интернете.

Сюда можно включить ведение собственного сайта (лучше ). Причем наполнить его нужно по максимуму. Составить прайс-лист, рассказать о своих мастерах, показать примеры работ (желательно с видео и отзывами клиентов).

Сарафанное радио.

Это бесплатный вид рекламы. Управлять им невозможно напрямую. Зато качество ваших работ обеспечит поступление новых заказов. Довольным клиентам можно также раздавать свои визитки. Начинает такой вид рекламы действовать, как правило, после первых 5-10 заказов. Если, конечно, качество вашей работы находится на высшем уровне. Даже если что-то сделано не так, нужно постараться исправить недочеты, максимально удовлетворить запросы заказчика.

Не забывайте, что самое главное – систематичность и правильная направленность вашей рекламы.

Расчет прогнозируемых доходов

Производственный план

Как такового помещения для работы не требуется. На первых порах можно встречаться на территории заказчика, тем более все равно придется оценивать квартиру, составлять план и смету. В крайнем случае, всегда можно воспользоваться снятием помещения. Конечно, когда организация станет известной, будет иметь клиентскую базу и предприниматель захочет расширить деятельность, имеет смысл подумать о снятии собственного офиса, а также о найме дизайнера. Все это увеличит спектр предлагаемых услуг, улучшит и репутацию фирмы.

Можно снять маленькое помещение для передержки инвентаря. Делать ремонт там не потребуется.

Таким образом, на ремонт и мебель тратиться не придется. Зато вот инструменты потребуют серьезных затрат. В нашей организации будет работать две бригады отделочников (каждая из двух человек) и один плиточник. Всем им нужны собственные инструменты и расходный материал.

На инструменты для 5 человек придется потратить немало. Сюда входят различные дрели, шуруповерты, миксеры, уровни, козлы, шлифовальные машинки и многое другое. Конечно, покупать лучше сразу качественный инструмент.

В расходные материалы не входит стоимость сырья, необходимого для проведения ремонта. Это оплачивает клиент и предоставляет все необходимое.

Стоит купить рабочим униформу. Во-первых, это добавит респектабельности, во-вторых они будут иметь все необходимое для работы. Это обеспечит им комфорт.

Заработная плата будет высчитываться следующим образом:

Брать лучше людей с опытом работы, не обязательно с образованием.

При расчете сумма указана «грязными», то есть из зарплаты не вычтен НДФЛ и взносы.

Организационный план

Финансовый план

Ежемесячный доход	330 000 рублей
Затраты
Аренда	6 000 рублей
Расходные материалы	5 000 рублей
Заработная плата	165 000 рублей
Реклама	20 000 рублей
Аутсорсинг (услуги электриков, связистов, слесарей)	8 000 рублей
Канцелярские расходы	2 000 рублей
Всего затрат:	206 000 рублей
Прибыль до налогообложения	124 000 рублей
Налог	5 000 рублей
Чистая прибыль	119 000 рублей
Рентабельность (чистая прибыль/доход)	36,06%
Окупаемость (Первоначальные затраты/Чистая прибыль)	от 4 месяцев

Налог мы брали ЕНВД, так как он оказался в данном случае более выгодным. В конкретно вашем случае может случиться так, что выгоднее будет УСН. Сумму указали на месяц. Помните, что уплата ЕНВД производится раз в квартал. То есть за квартал предприниматель уплачивает налог 15 000 рублей.

Риски

Немаловажно на подготовительном этапе учесть все возможные риски. Их принято делить на внутренние и внешние. К последним можно отнести следующие риски:

Снижение доходов населения.

Это может привести к резкому снижению спроса на услуги. Для борьбы стоит усилить рекламную компанию, при необходимости – снизить цены. Эти действия помогут сократить убытки и уменьшить продолжительность простоя.

Рост конкуренции в отрасли.

Для избегания данного риска необходимо предлагать клиентам только качественные услуги. Обязательно нужно уметь презентовать себя, своих работников и фирму. Станьте узнаваемыми в своем городе, увеличьте свою деловую репутацию, респектабельность. Кстати говоря, снижение цены тут может помочь, но незначительно.

Недобросовестность заказчика.

Все договора должны быть официально оформлены. Можно работать после предоплаты. Стоит подумать о страховании рисков. При необходимости придется обращаться в суд с требованием выплат долга.

Вероятность наступления – средняя.

К внутренним рискам будут относиться:

Низкий уровень квалификации персонала.

Стоит более внимательно подходить к подбору персонала. Продумайте способы проверки навыков, разработайте акты и иную документацию, позволяющую проводить проверку качества. Оформляйте новых работников на испытательный срок.

Вероятность наступления – средняя.

Простои из-за поломок используемого оборудования, а также снижение качества, медленное выполнение работ.

Необходимо своевременно проводить проверку состояния используемых инструментов. Стоит подумать о приобретении дополнительных единиц техники. Качеству купленного оборудования нужно уделить особое внимание. Это должны быть надежные инструменты. Одна из наиболее популярных компаний – HILTI (Германия).

Вероятность наступления – высокая.

Нехватка персонала.

Стоит подумать о способах привлечения работников и их мотивации для дальнейшего плодотворного сотрудничества. Поиск стоит производить не только через газеты и телевидение, стоит воспользоваться интернетом.

Вероятность наступления – низкая.

Важно: Помните, что вы можете самостоятельно составить бизнес-план именно для своего бизнеса. Для этого прочитайте статьи:

Просьба напоследок: Все мы люди и можем допускать ошибки, что-то не учесть и т.д. Не судите строго, если данный бизнес-план или другие в разделе показались вам неполными. Если у вас есть опыт в той или иной деятельности или вы увидели недочет и можете дополнить статью, сообщите пожалуйста в комментариях! Только так мы совместно сможем сделать бизнес-планы более полными, подробными и актуальными. Спасибо за внимание!

Информация о том, как открыть ИП по строительству, является очень важной для тех, кто решил вести бизнес в данном сегменте рыночных отношений. С недавнего времени строителям не нужно оформлять лицензии на проведение строительных, отделочных, проектных, ремонтных работ. Но для осуществления определенных видов этой деятельности, субъекту хозяйствования следует быть не только зарегистрированным в установленном порядке, но и получить соответствующий допуск к проведению работ.

Регистрация ИП на строительство

– самый простой путь к началу собственного дела. Процедура регистрации не вызывает сложностей, если заинтересованному лицу не запрещено вести такую деятельность (например, при вступившем в законную силу решении или приговоре суда или недавно проведенной процедуре банкротства).

Для того чтобы начать свой бизнес в сфере строительства, важно внести данные о предпринимателе в реестр. Процедура госрегистрации занимает три-пять рабочих дней. Только нужно правильно собрать и подать документы.

Рассмотрим, как открыть ИП на строительство:

выбрать код экономической деятельности, который соответствует строительству;
собрать и подать в налоговый орган по месту жительства , который состоит из:
- удостоверяющего личность физического лица документа (паспорт);
- копии идентификационного номера (при наличии);
- (800 руб.).

Для строительства выбираем коды из раздела 41 «Строительство зданий» классификатора ОКВЭД 2, которые соответствуют деятельности по подготовке строительных участков, проведению строительства зданий и сооружений (объектов недвижимости), услугам по предоставлению капитального ремонта, монтажу оборудования.

Кто должен стать членом СРО

Невзирая на то, что обязательное лицензирование услуг в сфере строительства уже давно отменено, остается важным получение специального допуска. Его не нужно брать, если планируется осуществление только ремонтно-отделочных работ, к которым относят:

нанесение штукатурки;
отделку гипсокартоном;
заливка стяжки
малярные, земляные, облицовочные работы;
внутренние отделочные работы и текущий ремонт.

Нужно ли СРО на отделочные работы, определяет приказ Минрегиона РФ № 624 от 30.12.2009: в нем содержится перечень всех услуг, которые можно осуществлять только при наличии допуска СРО, а это практически все фасадные и теплоизоляционные работы. Ремонтно-отделочные работы в списке отсутствуют, также не нужно специальное разрешение для сантехнических работ.

Все остальные категории строителей-предпринимателей, впрочем, как и юридические лица, должны получить специальный допуск. Но для этого обязательно нужно стать участником саморегулируемой организации (сокращенно – СРО). Без допуска, выдаваемого данной организацией, вышеуказанная деятельность будет попросту незаконной.

Помимо гарантирования качества работ в определенных сферах услуг, к которым относится и строительство, задачей саморегулируемых организаций является предупреждение негативных последствий от некачественно выполненных работ, а также компенсация ущерба в таких ситуациях. Регулируется деятельность СРО ФЗ № 315 от 01.12.2007.

Чтобы вступить в СРО, нужно подать заявление в одну из строительных саморегулируемых организаций региона. Члены СРО должны вносить обязательные взносы: вступительный (от 3 до 15 тыс. рублей) и ежемесячные (от 3 тысяч рублей). Их величина определяется самой организацией.

Помимо взносов, важно также оформить и оплатить страхование гражданской ответственности предпринимателя. Если ИП планирует работать самостоятельно, без привлечения наемных работников, то он сам должен иметь профильное образование, а также практический опыт в строительстве не менее пяти лет. Хотя каждая саморегулируемая организация может устанавливать и иные требования к своим участникам. Допуск на работы, выданный СРО, действителен на всей территории РФ.

ЕНВД

В первую очередь надо разобраться, должен ли ИП уплачивать единый налог на вмененный доход (далее - ЕНВД) с указанного вида деятельности, так как в настоящее время специальный налоговый режим в виде ЕНВД для отдельных видов предпринимательской деятельности носит обязательный характер. Но с 1 января 2013 года организации и индивидуальные предприниматели смогут переходить на уплату ЕНВД для отдельных видов деятельности добровольно в соответствии с изменениями, которые вносятся в НК РФ на основании пп. "а" п. 22 ст. 2 Федерального закона от 25.06.2012 N 94-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" (письма Минфина России от 30.08.2012 N 03-11-06/3/65, от 17.08.2012 N 03-11-11/249).
Итак, плательщиками ЕНВД являются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие на территории муниципального района, городского округа, городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга, в которых введен единый налог, предпринимательскую деятельность, облагаемую единым налогом (п. 1 ст. 346.28 НК РФ).
Согласно п. 1 ст. 346.26 НК РФ система налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности устанавливается НК РФ, вводится в действие нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга и применяется наряду с общей системой налогообложения и иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
Система налогообложения в виде ЕНВД может применяться на основании решений представительных органов муниципальных районов, городских округов (законодательных (представительных) органов государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) в отношении такого вида предпринимательской деятельности, как оказание бытовых услуг населению (п. 2 ст. 346.26 НК РФ).
Под бытовыми услугами понимаются платные услуги, оказываемые физическим лицам (за исключением услуг ломбардов и услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств), предусмотренные Общероссийским классификатором услуг населению, за исключением услуг по изготовлению мебели, строительству индивидуальных домов (ст. 346.27 НК РФ).
В соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению к бытовым услугам относятся ремонт и строительство жилья и других построек (код 016000).
Таким образом, если ИП оказывает услуги физическим лицам по ремонту и (или) строительству жилья и других построек (кроме строительства индивидуальных домов) и если на территории муниципального района (городского округа), где он осуществляет данную деятельность, введен ЕНВД в отношении указанного вида деятельности, то он обязан (в 2012 году) уплачивать ЕНВД (смотрите, например, письма Минфина России от 30.08.2010 N 03-11-11/227, от 22.01.2009 N 03-11-06/3/05, от 09.07.2008 N 03-11-04/3/322, УФНС по г. Москве от 31.03.2009 N 16-15/030023@).
Заметим, в пунктах 2.1 и 2.2 ст. 346.26 НК РФ перечислены случаи, при которых ИП не вправе уплачивать ЕНВД.
Уплата индивидуальным предпринимателем ЕНВД предусматривает освобождение от обязанности по уплате НДФЛ (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД). Также он не признается плательщиком НДС (в отношении операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с гл. 21 НК РФ, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД), за исключением НДС, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией. Исчисление и уплата иных налогов и сборов осуществляются ИП в соответствии с иными режимами налогообложения (п. 4 ст. 346.26 НК РФ).
Налогоплательщики, осуществляющие наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей обложению ЕНВД, иные виды предпринимательской деятельности, исчисляют и уплачивают налоги и сборы в отношении данных видов деятельности в соответствии с иными режимами налогообложения, предусмотренными НК РФ (п. 7 ст. 346.26 НК РФ).
Если же осуществляемая ИП деятельность не подлежит обложению ЕНВД, то он должен уплачивать налоги в соответствии с общим режимом налогообложения либо упрощенной системой налогообложения (далее - УСН).

Перейти на упрощенную систему налогообложения ИП может в добровольном порядке (п. 1 ст. 346.11 НК РФ). Но при этом должны соблюдаться условия, предусмотренные п.п. 2 и 3 ст. 346.12 НК РФ.
Заметим, что согласно п. 4 ст. 346.12 НК РФ индивидуальные предприниматели, переведенные в соответствии с главой 26.3 НК РФ на уплату ЕНВД по одному или нескольким видам предпринимательской деятельности, вправе применять УСН в отношении иных осуществляемых ими видов предпринимательской деятельности. При этом ограничения по численности работников и стоимости основных средств и нематериальных активов, установленные гл. 26.2 НК РФ, определяются исходя из всех осуществляемых ими видов деятельности, а предельная величина доходов, установленная пунктами 2, 2.1 346.12 НК РФ, определяется по тем видам деятельности, налогообложение которых осуществляется в соответствии с общим режимом налогообложения.
При переходе на УСН предприниматель должен выбрать объект налогообложения: доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов, от этого будет зависеть ставка налога (ст. 346.20 НК РФ).
Применение УСН индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате НДФЛ (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным п.п. 2, 4 и 5 ст. 224 НК РФ), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности). Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, не признаются плательщиками НДС, за исключением НДС, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, а также НДС, уплачиваемого в соответствии со ст. 174.1 НК РФ. Иные налоги уплачиваются ИП в соответствии с законодательством о налогах и сборах (п. 3 ст. 346.11 НК РФ).
Обращаем внимание, что ИП, применяющий УСН, не освобождается от исполнения обязанностей налогового агента, предусмотренных НК РФ (п. 5 ст. 346.11 НК РФ).
Кроме того, индивидуальные предприниматели, осуществляющие ремонт и строительство жилья и других построек, вправе перейти на упрощенную систему налогообложения на основе патента (пп. 45 п. 2 ст. 346.25.1 НК РФ). Но при применении УСН на основе патента индивидуальный предприниматель вправе привлекать наемных работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера, среднесписочная численность которых, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, не должна превышать за налоговый период пять человек (п. 2.1 ст. 346.25.1 НК РФ). Заметим, что решение о возможности применения индивидуальными предпринимателями упрощенной системы налогообложения на основе патента на территориях субъектов Российской Федерации принимается законами соответствующих субъектов Российской Федерации (п. 3 ст. 346.25.1 НК РФ).

Общий режим налогообложения

Индивидуальный предприниматель, не уплачивающий в обязательном порядке ЕНВД по осуществляемому виду деятельности и не применяющий УСН, должен производить исчисление и уплату налогов в соответствии с общим режимом налогообложения.
Данная система налогообложения предполагает, что индивидуальный предприниматель с доходов от своей предпринимательской деятельности производит исчисление и уплату:
- НДФЛ в соответствии с положениями гл. 23 НК РФ;
- НДС в соответствии с положениями гл. 21 НК РФ.
Так, ИП производит исчисление и уплату НДФЛ от суммы доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности (пп. 1 п. 1 ст. 227 НК РФ).
Кроме того, ИП должен исполнять обязанности налогового агента по НДФЛ при выплате физическим лицам (в частности работникам этого ИП) доходов, предусмотренных п. 2 ст. 226 НК РФ (п. 1 ст. 226 НК РФ). Напомним, что исчислить, удержать и уплачивать НДФЛ с доходов выплаченных работникам он должен также и при применении спецрежимов (ЕНВД или УСН).
При выполнении работ (оказании услуг, реализации товара), связанных с ремонтом и строительством, предприниматель обязан исчислить и уплатить в бюджет сумму НДС в порядке, предусмотренном главой 21 НК РФ.
Отметим, что индивидуальные предприниматели (так же, как и организации) имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, в соответствии со ст. 145 НК РФ.
При наличии объектов налогообложения ИП, как физическое лицо, также должен уплачивать:
- налог на имущество физических лиц в соответствии с нормами Закона РФ от 09.12.1991 N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц";
- земельный налог в соответствии с положениями гл. 31 НК РФ;
- транспортный налог в соответствии с положениями гл. 28 НК РФ.
Указанные налоги (налог на имущество физических лиц и земельный налог) должны быть введены в действие на территории муниципального образования нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, транспортный налог - на территории субъекта РФ законом субъекта РФ (п.п. 3, 4 ст. 12 НК РФ).

Страховые взносы

Порядок уплаты взносов на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование регламентируется Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" (далее - Закон N 212-ФЗ).
Согласно части 3 ст. 5 Закона N 212-ФЗ, если плательщик страховых взносов относится одновременно к нескольким категориям плательщиков страховых взносов, он исчисляет и уплачивает страховые взносы по каждому основанию. Поэтому индивидуальный предприниматель, в случае наличия работников, уплачивает взносы по двум основаниям - как с выплат в пользу работников, так и "за себя" (с доходов от предпринимательской деятельности).
В соответствии с частью 1 ст. 14 Закона N 212-ФЗ ИП с доходов от предпринимательской деятельности уплачивает страховые взносы в ПФР и фонды ОМС в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года. Заметим, ИП не обязан исчислять и уплачивать страховые взносы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ФСС РФ (часть 5 ст. 14 Закона N 212-ФЗ).
Выплаты и иные вознаграждения, начисляемые ИП в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, признаются объектом обложения страховыми взносами (часть 1 ст. 7 Закона N 212-ФЗ). Что касается тарифов страховых взносов, то следует обратить внимание на статьи 58 и 58.2 Закона N 212-ФЗ.
Кроме того, ИП, нанимающий лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, обязан будет уплачивать страховые взносы по этому виду страхования (ст.ст. 3, 5 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний").

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
аудитор, профессиональный бухгалтер Федорова Лилия

Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
аудитор Мельникова Елена

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.